IT工程師數位筆記本

[摘要]電力基建過程是貨幣資金轉化為固定資產形成新的生成能力的過程，電力基建項目投資大、周期長，項目分階段進行，這些階段構成了項目的全生命周期。文章根據電力基建項目的特點，建立了全過程財務管理體系，并討論了管理實現技術。

　　[關鍵詞]電力基建項目；財務管理；體系建立信息化技術
　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.215
　　電力基建過程是貨幣資金轉化為固定資產形成新的生成能力的過程，[1]電力基建項目投資金額大，周期長，通常把項目分成不同的階段進行實施，即項目建議規劃、可行性研究和投資計劃、初步設計、招投標、工程施工、生產準備、竣工驗收、竣工結算和決算、項目后評價等階段，這些階段構成了電力基建項目的生命周期。
　　電力基建項目全過程財務管理就是以系統論、控制論、運籌學和組織行為學為方法論，[2][3]將財務管理貫穿于項目建設生命周期的各個階段；[4]將項目內部的各個階段、各個部門以及建設外部環境涉及的相關部門、法人主體等作為一個系統，以整個系統最優為原則，對基建項目的各個階段財務核算、分析、監督、評估和經濟評價進行工作定位，確定工作內容，對成本和風險進行過程和總體控制；運用運籌學和組織行為學方法優化基建項目系統內外和各階段經濟活動關系，提高投資決策的準確性和投資效益。
　　1 電力基建項目全過程財務管理體系建立
　　電力基建項目投資大、建設周期長，參與的單位、部門多，項目往往分成不同階段來實施。按照管理流程，電力基建項目通常可以劃分為項目建議、可行性研究、項目立項、初步設計、招投標、工程項目實施、竣工驗收，以及交付使用等階段。每個階段都有財務管理工作，在構建全過程財務管理體系時，需要針對每個階段的特點，制定財務管理的重點和內容，同時要考慮財務部門在上述階段財務管理工作中的連貫性、關聯性。
　　根據項目劃分的階段，對��階段的電力基建項目財務管理內容如下圖所示，這些財務管理內容構成了電力基建項目全過程財務管理。
　　電力基建項目階段劃分與全過程財務管理圖
　　1.1 電力基建項目規劃可研階段的財務管理
　　財務部門根據宏觀和地區經濟發展情況，依據國家電力建設規劃，結合公司短期、長期發展的戰略規劃，為電力基建項目的投資方案決策提供財務參考。了解電力基建項目情況，結合財務狀況，運用財務專業知識，提出合理的投資、融資方案。
　　財務管理部門結合現有的財務狀況，開拓公司多渠道融資能力，同時做好風險防控。做好投資年度計劃，計算相關財務指標，進行財務風險評價，為工程項目的合理安排提供基礎。
　　財務管理部門配合技術設計部門，從經濟的角度出發，做好經濟比較和經濟效益評估，參與規劃可研估算審查。將項目前期費用納入財務預算，規范前期費用的使用，實行專款專用，對于獲批準的項目將前期費用計入項目成本，未獲批準的項目經審核后計入當期損益。
　　1.2 電力基建項目初步設計階段的財務管理
　　財務管理在電力基建項目初步設計階段，主要是參與概算審查，將基建成本管理前移，促使設計深入，滿足建設規范的標準和質量要求，避免重大設計變更，規范概算編制，防范項目風險。
　　財務管理部門要詳細了解項目工作內容和投融資情況，積極參與技術經濟方面的初步設計概算審查，審查概算編制依據、合法合規性；審查概算規模是否與可研報告相符，審查各項費用的遺漏、差錯等情況，并及時對概算提出完善的意見和建議。
　　電力基建項目財務管理部門參與項目占地拆遷補償費用的核實工作，審核補償費用的合法、合規性。
　　1.3 電力基建項目招標階段的財務管理
　　財務管理部門應用財務專業知識，從財務的角度出發制定或者審查電力基建項目招標文件，對招標公告、招標文件、評分標準、合同協議以及投標資格等進行合理性審查，提出完善建議，防范招標風險。
　　財務管理部門積極參與招標文件的答疑工作，對標書中的商務條款、招標標底等財務相關內容進行解答。
　　項目財務管理部門積極參與招標開標工作，依據評標打分細則對商務條款中的財務指標內容進行客觀合理的評標計分，客觀正確地評估投標的單位的財務狀況和實力，防范投資風險。
　　項目財務管理部門積極參與中標單位的合同簽訂工作，合理擬定合同中的履約保證金、項目經費支付、違約等財務條款，參與合同會簽，收取中標單位履約保證金。
　　1.4 電力基建項目工程實施階段的財務管理
　　電力基建項目財務管理部門結合合同和其他費用業務配置標準，會同相關業務部門，調整概算為執行概算，將批準后的執行概算作為項目成本控制的依據。在執行概算過程中，動態監控實際支出，對比分析支出與執行概算之間的差異，發揮財務成本管理和風險防范的作用，降低項目超概算風險。電力基建項目財務管理部門根據批準后的資本性收支預算，結合項目進度、合同條款等情況，合理預測資金需求，結合資金流量情況，制定最優的融資方案，降低融資成本和資金沉淀，提高資金使用效率。
　　項目實施階段現金流量大，電力基建項目財務管理部門必須嚴格資金支付審核制度。財務管理部門嚴格審核業務部門報送的資金使用計劃，結合項目合同，編制年度和月度支出預算，納入現金預算管理，強化合同管理，嚴格執行合同中的財務條款，票據合法完整、手續齊全、簽章完備才能支付，同時要注意履約保證金與合同款的收取以及支付順序。通過項目執行預算和現金預算，規范資金使用，使得項目始終處于財務監控中，避免出現投資風險。
　　電力基建項目財務管理部門積極會同項目工程管理部門，對設計變更進行審核，及時了解項目現場情況，對項目財務實施動態管理，優化設計方案。電力基建項目財務管理部門協助物資采購部門對項目所需的設備、材料等物資進行集中招標、統一采購，配合物資部門加強物資管理、做到賬、物一致；對損耗物資及時進行核銷。項目財務管理部門要為項目設置合理的會計科目，正確核算項目成本，建立標準化工程明細賬、基建財務報表，使其能夠正確反映投資成本及經營活動成果。 　　1.5 電力基建項目竣工驗收階段的財務管理
　　電力基建項目財務管理部門要積極參加項目驗收方案的制定，審批項目驗收費用支出；參與合同執行情況審核，參與項目質量現場驗收，審核項目竣工驗收材料的完整性、準確性和正確性。財務管理部門制定資產移交文件，督促移交人員、接收人員和資產管理人員簽字交接，審核資產實物與資產交接表中的內容一致性；及時辦理資產暫評估和轉資入賬。
　　1.6 電力基建項目竣工結算和決算階段的財務管理
　　電力基建項目財務管理部門，在項目竣工結算時，要發揮財務監督作用，嚴格履行財務控制制度，審核實際工程量，杜絕虛增工作量。電力基建項目財務部門，在項目竣工決算階段，應該及時確認項目成本，及時核對項目應收應付款項，掌握項目資金使用進度，提高現金預算管理的準確性；制度竣工決算編制原則和模板，明確竣工決算參與部門的職責與分工，提高竣工決算財務報告質量，客觀、全面反映項目投資經濟效益情況，總結技術經濟方面的經驗教訓，為未來項目投資提供參考。
　　竣工決算報告完成后，電力基建項目財務管理部門應該對竣工決算進行審計，形成竣工決算審計報告，根據審計意見完善竣工決算報告，上報、存檔竣工決算報告。
　　項目驗收合格后，電力基建項目財務管理部門依據竣工決算報表和資產清單，及時、準確地將項目建設成果正式轉為固定資產；對項目資金進行清理，提高項目資金預算的準確性。
　　1.7 電力基建項目后評價階段的財務管理
　　電力基建項目財務管理部門應該積極參與項目后評價工作，建立償債能力、營運能力、獲利能力、發展能力等財務評價指標，對項目概算和決算進行統計分析，分析二者之間的差異及其原因，總結項目財務管理中的經驗與教訓，編寫項目后評價報告，為后續項目規劃可研評審、投資決策等環節提供參考。
　　2 電力基建項目全過程財務管理信息化實現技術
　　2.1 計算機網絡技術
　　計算機網絡技術是通信技術與計算機技術相結合的產物，按照網絡協議，將分散、獨立的計算機通過電纜、光纖、微波等介質相互連接，共享硬件和軟件資源，具有對共享數據資源集中處理和維護能力。計算機網絡可以分類為局域網和廣域網，近年來，以互聯網技術為代表的廣域網技術迅猛發展，計算機網絡系統廣泛應用于工作、生活中。
　　互聯網技術的發展，使得信息管理系統由原來的客戶機/服務器模式（C/S）更多地轉向基于HTTP協議的瀏覽器/服務器模式（B/S）。相比C/S兩層模式，B/S擴展為三層模式。B/S管理系統分為瀏覽器、Web應用服務器和數據庫服務器三層架構。瀏覽器端采用標準的Web瀏覽器，不需要額外安裝瀏覽軟件，瀏覽器端的主要功能為信息瀏覽和輸入，計算、管理由服務器端完成，大大提升了系統的適用范圍。系統升級、維護只需要在服務端完成，瀏覽器端自動更新，大大減少維護工作量。[5]
　　應用計算機網絡技術，將電力基建項目的相關的單位、部門納入到一起協作、管理，通過專線網絡，建立起以B/S為體系架構的軟件系統，做好系統安全防范措施，與外網實現物理隔離，安裝殺毒軟件、防火墻系統，將Web服務器和數據服務器分別布置在兩臺獨立的服務器上，實行異地雙機雙備，確保系統安全。
　　2.2 數據庫技術
　　產生于20世紀60年代末，是現代信息科學與技術的重要組成部分，是計算機數據處理與信息管理系統的核心。應用數據庫技術可以方便高效地實現數據存儲、增加、刪除、修改、檢索查詢、處理分析、統計、報表制作、打印、挖掘理解等。
　　將電力基建項目中的數據、批文、報告進行規范化，分析他們之間的關系，建立數據之間的關系模型，采用關系型數據進行集中管理，確保數據安全。劃分好角色權限，系統根據角色賦予相應的權限，對審批、發放權力進行控制。
　　電力基建項目在建設的過程中積累了大量的數據，這些數據所隱含著內在聯系，應用數據庫技術和數據挖掘技術從中提取關聯知識，對決策有價值的知識和規則。
　　2.3 工作流技術
　　工作流（Workflow），指“業務過程的部分或整體在計算機應用環境下的自動化”。計算機工作流技術是對現實工作中的工作流程及其各操作步驟之間業務規則的抽象、概括描述。工作流概念來源于生產組織和辦公自動化領域，針對日常工作中具有固定程序活動，目的是通過將工作分解成定義良好的任務或角色，按照一定的規則和過程來執行這些任務并對其進行監控，達到提高工作效率、更好的控制過程、增強對客戶的服務、有效管理業務流程等目的。[6]工作流屬于計算機支持的協同工作（CSCW）的一部分，為了實現某個業務目標，利用計算機在多個參與者之間按某種預定規則自動傳遞文檔、信息或者任務，實現在計算機的幫助下協同工作。
　　根據電力基建項目流程、角色權限進行規范業務和財務管理流程，通過工作流技術，在管理系統中實現流程再造。通過流程再造，實現項目建設過程中的進度、質量和財務管控，了解項目所處的狀態、財務支付狀態，同時明確崗位、角色職責，加強項目控制，及時進行風險控制。
　　3 結 論
　　本文論述了電力基建項目全過程財務管理的主要內容，建立了全過程財務管理體系，論述了電力基建項目財務信息化管理中涉及的計算機網絡技術、數據庫技術和工作流技術。
　　參考文獻：
　　[1]柴忠信. 電力基本建設財務管理[M]. 北京：中國電力出版社，2008.
　　[2]張廣照，吳其同. 當代西方新興學科詞典[M]. 長春：吉林人民出版社，2003.
　　[3]趙應文. 組織行為學概論[M]. 北京：清華大學出版社，2011.
　　[4]馮麗娟. 電力基建項目全過程財務管理研究[D]. 邯鄲：華北電力大學，2014.
　　[5]劉東煒. 電力行業基建信息化管理系�y設計與實現[D].北京：中國科學院大學，2015.
　　[6]百度百科.基建項目[EB/OL].http：//baike.baidu.comview3031411.htm.
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