（1）2001年2月13日，國家經濟貿易委員會出具《關于同意大同礦務局等82戶企業實施債轉股的批復》（國經貿產業【2001】131號），同意北洋集團的債轉股協議和債轉股方案。
（2）2001年10月10日，北洋集團召開股東大會，審議通過了公司與華融資產公司、信達資產公司、威海市國有資產管理辦公室等簽訂《債權轉股權協議》，以及債權轉股權的折股比例、債轉股完成后公司股本及股本結構等事項。
（3）2001年10月16日，山東省財政廳出具《關于威海北洋電氣集團股份有限公司債轉股國有股權管理有關問題的批復》，同意將威海市電子工業公司持有的北洋集團的集體股改由威海市國有資產管理辦公室持有，股權性質變更為國家股，以及債轉股后北洋集團的國有股權設置。
（4）2001年10月26日，山東省經濟體制改革辦公室出具《關于同意威海北洋電氣集團股份有限公司變更股本的批復》（魯體改企[2001]96 號），同意北洋集團債轉股后的股本由2697萬股變更為9353.7534萬股，以及債轉股完成后威海市國資辦及華融資產公司、信達資產公司等持股數額及各自持股比例。
（5）2001年10月22日，山東正源和信有限責任會計師事務所出具《驗資報告》（[2001]魯正驗字第10039號），驗證北洋集團債轉股增加的注冊資本6656.7534萬元已出資到位，北洋集團債轉股后的注冊資本為9353.7534萬元。北洋集團隨即辦理了工商變更登記手續。至此，北洋集團完成了全部的債轉股手續。
本所律師經核查后認為，北洋集團實施債轉股符合國家關于債轉股相關政策的要求，債轉股折股比例的確認取得審批部門的核準，真實、有效，北洋集團實施債轉股履行了必要的內部決策程序和法定的審批流程。
三、山東如意
2000年11月14日，國家經濟貿易委員會作出《關于同意攀枝花鋼鐵集團公司等242戶企業實施債轉股的批復》（國經貿產業[2000]1086 號），批準發行人實施債轉股。
2000年12月22日，發行人召開2000年臨時股東大會，審議并通過發行人實施債轉股的決議，東方資產和華融資產以其對發行人擁有的3,426.27萬元和1,322.52萬元債權，按照發行人經審計后的每股凈資產2.14元的價格，分別轉換為對發行人的1,601.06萬股和618萬股的股權。
2000年12月26日北京中洲光華會計師事務所有限公司對發行人的實收資本進行了驗資，并出具了中洲（2000）發字第249號《驗資報告》。根據該《驗資報告》，公司股本增至6,000萬元。2001年1月15日山東省財政廳作出了《關于山東濟寧如意毛紡織股份有限公司債轉股國有股權管理有關問題的批復》（魯財國股[2001]2號），確認發行人國家股2,280萬股，國有法人股2,219.06萬股(東方資產、華融資產分別持有國有法人股1,601.06萬股、618萬股)，法人股234.89萬股，內部職工股1,266.05萬股（設立時發行的內部職工股80萬股及社會個人股 1,186.05萬股）。
2001年2月8日，山東省經濟體制改革辦公室作出《關于同意山東濟寧如意毛紡織股份有限公司變更股本的批復》（魯體改企字[2001]6 號），隨文頒發了《山東省股份有限公司批準證書》（魯政股增字[2001]2號）。發行人于2001年2月12日在山東省工商行政管理局重新登記注冊，注冊號為37000001800597。
債轉股后發行人股本結構為：
四、獨一味
2003年4月25日，獨一味有限股東會作出決議，同意股東闕文彬用其對獨一味有限持有的3800萬元債權轉增公司注冊資本。同日，獨一味有限股東簽訂《債轉股增資擴股協議》。
股份公司設立前增資行為只有此次獨一味有限注冊資本由1200萬元增加至5000萬元一次。本次增資由于系原股東以債權轉為實收資本，未進行溢價或折價。
2003年5月8日，康縣西榮會計師事務所就本次增資事宜出具了《驗資報告》[康西師證字（2003）第 06 號]，確認獨一味有限股東闕文彬3800萬元增資款已足額到位。
2003年5月25日，獨一味有限就本次增資擴股事宜已依法辦理了工商變更登記。本次增資擴股后，獨一味有限股權結構如下：
五、安納達
經銅陵市對外貿易經濟合作局銅外經貿資[2003]25 號文批準，銅化集團于2003年10月受讓巴倫公司持有的本公司股權；經銅陵市人民政府銅政秘[2003]149 號文批準，銅化集團將本公司變更為其全資子公司。本公司的企業類型由中外合作性質的有限責任公司變更為國有獨資的有限責任公司。因本公司自1994年與巴倫公司共同出資設立中外合作企業，至2003年9月30日仍有未彌補虧損，銅化集團通過向本公司提供借款以彌補生產經營過程中所需資金缺口，截至2003年10月已累計形成31,207,434.11元的債權金額，銅化集團以其中的14,032,605元按1:1的折股比例對本公司進行增資，并經安徽藍天會計師事務所《驗資報告》(驗No:[2003]253號)驗證。增資后本公司的注冊資本變更為2,190萬元，銅化集團對本公司的債權金額為17,174,829.11元。公司股東及出資比例變更為：
【案例關注】
1、上述幾個案例還挺具有代表性，有國有資產管理公司的、有國有資產的、有民營企業股東債轉股的。由于前兩種債轉股往往還夾雜著復雜的歷史原因，因此民營企業債轉股問題的處理更具有參考性。需要注意一點的是，債轉股最普遍的四大國有資產公司的債轉股需要原國家經貿委的批復。
2、債轉股公司法沒有限制，但是工商總局也沒有出具任何規則，倒是各地工商局普遍性出具了使用規則。因此，在實務中遇到該問題，首先想到的就是去當地工商局問問有沒有該問題，因為該文件并沒有違背上位法而是有法律效力的，并不能算作是“土政策”。
3、以上幾個案例中，不知道是以前會里關注的不多還是因為鴻特精密金額最大，反正鴻特精密就該問題做了詳細的解釋，而其他案例均是一筆帶過。其實，獨一味案例中股東債轉股的金額也是極大，不知道會里對該問題的態度。
4、我們通過案例簡單總結一些鴻特精密在債轉股問題上的解釋思路：①詳細介紹債權形成的過程；②債轉股通過有關決策層序并且經過其他股東確認。③解釋債轉股是股權價格的公允性，一般情況下根據公司每股凈資產進行折股，如果這樣的話很有可能會存在債務重組收益。④股東出具了承諾，愿意就該問題承擔責任。
5、總體上來講，會里對該問題應該是適當關注但不是一個重點問題，只要說明白就可以了。具體的一些規定見小兵另文“專題研究：債權轉股權”。
小案例（七十七）：時代科技等五則
(2010-12-09 00:03:54)
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一、時代科技：大股東用豪車參與定向增發
時代科技不靠譜的重組計劃已經引起監管層的注意。 11月11日記者在采訪時代科技董事長濮黎明時了解到，對于大股東擬將豪車注入到上市公司的重組預案，監管層方面已經和公司方面進行了溝通。此外，記者調查發現，增發預案還存在擬注入資產毛利率低、收益不穩定，土地過分溢價等問題，尤其是計劃將豪車注入上市公司，有利用大股東身份從上市公司套利的嫌疑。
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